牛頭馬面取材於中國傳統文化中勾魂使者的形象。據《鐵城泥犁經》說：阿傍為人時，因不孝父母，死後在陰間為牛頭人身，擔任巡邏和搜捕逃跑罪人的衙役。有資料說佛教最初只有牛頭，傳入中國時，由於中國民間最講對稱、成雙，才又配上了馬面。但也有資料說馬面也稱馬面羅剎，同樣來自佛家。但本人在查閱資料中，並未發現印度神話中有馬面作為冥府差役的說法。密宗中到是有“馬面明王”的形象，但那是密宗佛教中的一位大神，相傳是觀音菩薩的化身，和冥府差役相距甚遠。

牛頭馬面之說在中國民間流傳，後被道教吸收，並充當了閻羅王及判官的下屬。在佛寺很少見到牛頭馬面，反而常見於屬於道教的城隍廟、東嶽廟、閻王廟等。